银行存款余额调节表

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银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额
银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则一定有错。
中文名
银行存款余额调节表
外文名
Statement of Bank Reconciliation
隶    属
金融
作    用
核对企业账目与银行账目的差异
工    具
对账记录的工具

银行存款余额调节表余额调节法

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是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正。
作用:银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证。
另外,在银行存款余额调节表中,银行对账单指的只是银行转来的记录

银行存款余额调节表编制方法

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银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。

银行存款余额调节表步骤一

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

银行存款余额调节表步骤二

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

银行存款余额调节表步骤三

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账  通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据

银行存款余额调节表举例说明

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银行存款余额调节表例题

某企业2012年3月5日进行银行对账,3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下:
企业对账单记录
企业对账单
日期
凭证号
摘要
借方
贷方
方向
余额
标记
2012-3-1
 
期初余额
  
100,000.00
 
2012-3-1
银付-001
付料款
 
30,000.00
70,000.00
2012-3-1
银付-002
付料款
 
20,000.00
50,000.00
2012-3-1
银收-001
收销货款
10,000.00
 
60,000.00
2013-3-2
银收-002
收销货款
20,000.00
 
80,000.00
2012-3-2
银付-003
交税金
 
80,000.00
0.00
2012-3-3
银收-003
收销货款
60,000.00
 
60,000.00
 
2012-3-3
银付-004
取备用金
 
20,000.00
40,000.00
 
2012-3-5
 
期末余额
  
40,000.00
 
银行对账单记录
银行对账单
日期
摘要
账单号
借方
贷方
方向
余额
标记
2012-3-1
期初余额
   
100,000.00
 
2012-3-2
转支
0000501
30,000.00
 
70,000.00
2012-3-2
转支
0000602
20,000.00
 
50,000.00
2012-3-2
收入存款
0000103
 
10,000.00
60,000.00
2012-3-3
收入存款
0000544
 
20,000.00
80,000.00
2012-3-3
转支
0000185
80,000.00
 
0.00
2012-3-4
收入存款
0000066
 
80,000.00
80,000.00
 
2012-3-4
付出
0000207
70,000.00
 
10,000.00
 
2012-3-5
期末余额
    
10,000.00
 
存款余额调节表
银行存款余额调节表编制如下表:
银行存款余额调节表
    
开户行及账号:
  
金额单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
40000
银行对账单余额
10000
加:银行已收、企业未收款
80000
加:企业已收、银行未收款
60000
减:银行已付、企业未付款
70000
减:企业已付、银行未付款
20000
调节后的存款余额
50000
调节后的存款余额
50000
主管:
会计:
 
出纳:
  
编制单位:
 

银行存款余额调节表注意事项

调节后,如果双方余额相等,一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时,原因还是两个,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

银行存款余额调节表实务操作

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银行存款余额调节表概述

一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单,具体操作如下:

银行存款余额调节表具体操作

1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目,在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去,不再记入调节表。
2.核对本月。将两账单中的相同数额勾去(企业对账单借方对应银行对账单贷方)。
3.修改错误。将找出的未达账项录入调节表,之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行,科目记录颠倒,数额误差等错误,如果有,则在企业账单中进行修改,并修正对账单中的单位账面余额。
4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中,查找是否有本月未达账项入账,若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号,已经记录的未达账项在下个月不做调整。
5.如果最后还是不等,可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢
6.记得公式套用,例如:货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 等等
词条标签:
金融 经济